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財務會計基本知識

1.貨幣資金
指企業(yè)中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，具體包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他 貨幣資金。?
    現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣現(xiàn)鈔，也就是日常生活 中 的紙幣和硬幣?，F(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，國家要求企業(yè)嚴格遵守有關現(xiàn)金管理制度，正確 進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性?，F(xiàn)金管理的主要內(nèi)容有：
    ?(1)規(guī) 定了使用現(xiàn)金收付款項的范圍。
    ?(2)規(guī)定了庫存現(xiàn)金限額。
    ?(3)不準坐支現(xiàn)金，即不準自收自支，應將現(xiàn)金的收入業(yè)務與支出業(yè)務分開。
    ?(4)錢帳分管，即出納和會計記帳要分開。
    (5)嚴格現(xiàn)金收支憑證手續(xù)，經(jīng)常核對現(xiàn)金與帳薄是否相符。
    ?根據(jù)國家有關規(guī)定，股份公司與其他單位和個人的經(jīng)濟往來只能在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
    (1)支付給職工個人的 工資和各種工資性質(zhì)的津貼及福利費。
    (2)支付給個人的勞動報酬。
    (3)按規(guī)定發(fā)給個人 的各種獎金。
    (4)支付各種社會保險和社會救濟費用，如撫恤金、退休金、喪葬補助費等。
    (5)個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貨款。
    (6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
    (7)現(xiàn)金支付限額(1000元)以下的零星支出，以及確實需要現(xiàn)金支付的其他支出。

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